伴随着我國企業(yè)的迅猛發展，各種潛在的風險也日益顯現，類似中(z鐘計hōng)航油新加坡公司因内部控制缺失或失效引物光發的巨額資(zī)産損失、财務舞弊、會計造假、經營失敗、破産倒閉等區費案例時有發生。公司内控風險點有可(kě)能是存在于公司内件討部的隐患，也有可(kě)能是在外部環境影響窗內下(xià)隐藏的痼疾。
伴随着我國企業(yè)的迅猛發展，各種潛在的上術風險也日益顯現，類似中(zhōng)航油新加坡公司因内部控制缺失或失效引發的巨低北額資(zī)産損失、财務舞弊、會計造假、經營失敗、火間破産倒閉等案例時有發生。
公司内控風險點有可(kě)能是存在于公司内部的隐患，也有可事影(kě)能是在外部環境影響下(xià)隐藏的痼疾。
下(xià)文(wén)詳解内部控制主要存在的七大山媽風險。
一、公司集體舞弊帶來的内部控制風險
當公司高管集體進行财務舞弊時，由于内部利益的紐帶作用，易形成攻守笑木同盟，其财務醜聞很難被監管發現或被發現成本很高鄉玩。内部控制對于這類事件不可(kě)能控制，隻有靠外部的監督機制了。即使被發現，也是受益者、授意者不受罰，執行人卻“代人受過”的現象，或者出報謝現法不責衆現象，隻懲罰一兩個(gè)替罪羊。内部控制的一條重要原則就是将不相容職務進行分離(lí)，在實際工作中(zhōng)，如(rú)果處城們于不相容職務上的有關(guān)人員相互串通(那議tōng)、相互勾結，失去了不同職務相互制約的基本前提，再好的控制措施也無能為著森力。
二、控制成本超過控制收益帶來的内部控制風險
成本效益原則要求一個(gè)内部控制制度的實施不得超過預期的效益。任何單位制定内部控制制度都要花(huā)費一定長會的人力、物力、财力，而這些的付出未必能帶來山大預期的結果。中(zhōng)小企業(yè)如(rú)果設計的工舞控制環節過多，控制措施越複雜，相應的内部控制成本也就越高，最終會影響企業(y車地è)生産經營活動(dòng)的效率。大企業(答師yè)雖然有能力設計較為完善的内部控制制度但是這能實踐中(zhōng)内部控制制度所發生總成本的主觀判斷與控制效益難以南開準确計量，這就使得各分公司很難找到内部控制成本與效益的最适宜點。由于信息的不可玩信(kě)靠性、财務人員工作效率低下(xià)和(hé)對内部控制制度所花又但(huā)費成本上限的忽視，理應保障的内部控制成本等于并信謝略小于内部控制效果的基本拓撲原則可(kě)能無法機車如(rú)願以償。因此，在設計和(hé)實施内部控制時，企業(y小坐è)必須要考慮控制成本與控制效果之比。一般來說，控制程序的成本不能超過風險或錯誤可(kě)能造站家成的損失，否則，再好的控制措施和(hé)方法也将失去意義。
三、大概率事件造成的内部控制風險
内部控制的對象僅是大概率事件，不可(kě)能暗舊預見所有财務風險，有可(kě)能存在控制冷國死角或真空。即使公司有足夠的财力去進行内部控制，也可(kě)能因為沒有足夠的理由（比如(r窗哥ú)八小時之外的活動(dòng)和(hé)謝小隐私）、時間和(hé)精力去監控。因為再完善的内部控制制度也隻能是提供一種合理保證，而不是提供舞體一種絕對保證。它不能絕對保證預防或察覺錯誤和(hé)不正來這常現象。
四、人為錯誤帶來的内部控制風險
如(rú)果單位内部行使控制職能的人員在知識、經驗、能力、責任心、獨立性、心好到理上、技能上和(hé)行為方式上未能達到實施内雪線部控制的基本要求，如(rú)執行人員的粗心靜費大意、精力分散、身體不适、理解錯誤、判斷失光音誤、曲解指令、趨迎奉承等，緻使有些财務問(wè校站n)題沒有能夠及時察覺，或已經察覺但被疏忽，沒有采取姐少相應補救措施，或補救措施欠妥當而釀成大禍，那麼聽到再好的内部控制也很難發揮作用。執行人員的錯誤會給企業(yè)内部控制造成影響，放森但是設計人員在設計方面沒考慮周密而造成了後來在執行中(zh來音ōng)的困難。任何“完美的”内部控制系統，都會因設計人員經驗和(hé)知識水場信平的限制而帶有缺陷。因此，企業(yè)在制定控制制度時也和會不能苛求百分之百的完美。
五、管理越權帶來的内部控制風險
如(rú)果單位内部行使控制職能的管理人員濫用職權、喜歡越俎代劇工庖，或為某種私利越權行事，加上知情人的官本位思想、洋奴哲學和(hé)事不關厭文(guān)己高高挂起的痼疾，往往使越權發号器家施令暢通(tōng)無阻。很多領導表面上大談特談内部紙下控制制度的必要性和(hé)緊迫性，骨子(zǐ)裡始終認為自己可(k票下ě)以淩駕于内部控制制度之上，内部控制制度是給一般職工制訂的和(hé)遵守朋市的，給上級部門檢查看的和(hé)同行學習的嗎在，作為公司領導永遠(yuǎn)都是例外。即使設計再良好的内部控制制度，由于特權階層故意避開或指示其下(xi可窗à)屬避開某些預定的控制程序，也不會發揮其應有的效能。
六、内外部環境變化帶來的内部控制風險
内部控制一般都是針對經常而重複發生的業(yè了花)務而設置的，而且一旦設置就具有相對穩定性，因此如(rú)果出現不經常發生或未預計到的經濟業(yè)務，原有哥劇控制就可(kě)能不适應，而臨時控制又可(海日kě)能招架不住或倉促迎戰而給分公司帶來損失。另外，國家政策法律法規也經常進行調整和(hé)修訂，原有的内部控制科雨制度的程序和(hé)細則可(kě)能會趕不上法規的變化紅煙，或者新内部控制規範缺乏可(kě)操作性，從而造成内部控制失效大少。
七、社會大環境使然帶來的内部控制風險
外部市場規範和(hé)整個(gè)社會誠信體系的建立不身是增強内部控制制度執行效果的有力保障和(hé)外在壓力。再加上總公司其他分公司以前管理的慣性使然，某一個(gè)分公司嚴格執可兒行内部控制制度的做法難唱(chàng)獨角戲。另外主管有不法前科記錄、管理當局學唱逃避責任、管理層頻繁變動(dòng)、内部控制薄弱、決策高度集資吧權化、經常更換外部注冊會計師(shī)、人力資(zī)源短(duǎn)缺不得、存在巨額法律訴訟、夕陽工業(yè)或瀕臨倒閉的産業(yè)請這、有關(guān)法律、法規、政策的變化等都可(kě)你農能對内部控制制度的有效運行造成重大不利影科拍響。為了提高内部控制制度執行的效率，可(kě)以采取由獨火紙立于企業(yè)的設計人員制訂分公司高管人員風險準備金，建立著子了内部控制匿名舉報系統，不定期的進行秘密調研，員山加強輿論監督和(hé)懲罰力度等舉措。
事實證明，内部控制盡管不是萬能的，但沒有内部控制是萬萬不能的。隻有建立章弟和(hé)實施科學的内控體系，才能提升風自物險防範能力，實現企業(yè)可(kě)持續發展戰略。
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